• 分類：調(diào)研反饋
• 作者：宜昌市建筑業(yè)協(xié)會(huì)
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• 發(fā)布時(shí)間：2021-09-29
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【概要描述】　　
　　建筑行業(yè)在稅務(wù)方面存在的問(wèn)題及建議


　　隨著國(guó)家一系列稅收改革政策法規(guī)出臺(tái)，建筑行業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)也得到了規(guī)范和發(fā)展，由于建筑企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多，工程作業(yè)流動(dòng)分散等特點(diǎn)，尤其是今年受新冠肺炎疫情的影響，建筑企業(yè)依然存在一些困難，協(xié)會(huì)對(duì)建筑行業(yè)會(huì)員單位反映的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行了整理。
　　目前建筑行業(yè)稅務(wù)方面存在的主要問(wèn)題如下：
　　一、大數(shù)據(jù)技術(shù)推動(dòng)稅收征管方式的創(chuàng)新，稅務(wù)部門(mén)越來(lái)越多的利用信息化技術(shù)進(jìn)行稅收管理，這有利于企業(yè)依托大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅務(wù)分析和決策，同時(shí)也有效彌補(bǔ)稅務(wù)部門(mén)與企業(yè)之間信息不對(duì)稱弊端。但在實(shí)際操作中，數(shù)據(jù)采集、分析、應(yīng)用等方面仍存在一定薄弱環(huán)節(jié)，如自然人電子稅務(wù)局系統(tǒng)對(duì)于人員信息采集仍以人工錄入采集為主，雖然設(shè)定驗(yàn)證人員身份信息準(zhǔn)確性的環(huán)節(jié)，但第三方驗(yàn)證數(shù)據(jù)更新較慢，一定程度上存在滯后于納稅申報(bào)的情形，影響辦稅進(jìn)度和效率，增加企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。
　　二、2020年1月新冠肺炎疫情給企業(yè)正常業(yè)務(wù)開(kāi)展及經(jīng)營(yíng)管理造成嚴(yán)重困難。相關(guān)稅收優(yōu)惠政策相繼出臺(tái)如《國(guó)家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)疫情期間房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠有關(guān)事項(xiàng)的公告》、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告2020年第9號(hào)》減免企業(yè)土地使用稅、房產(chǎn)稅及疫情有關(guān)捐贈(zèng)支出允許抵扣應(yīng)納稅所得額。但在國(guó)家優(yōu)惠政策指引下，地方具體優(yōu)惠政策落地滯后，政策宣傳解釋不明晰，相關(guān)優(yōu)惠政策力度落地稍顯單薄。比如對(duì)于土地使用稅、房產(chǎn)稅減免優(yōu)惠政策存在行業(yè)區(qū)別，建安企業(yè)僅享受2020年一季度減免，二季度開(kāi)始正常繳納。疫情期間企業(yè)捐贈(zèng)支出能否全額抵扣應(yīng)納稅所得額存在模糊界限，查賬征收企業(yè)與核定征收企業(yè)在具體納稅實(shí)務(wù)中存在較大區(qū)別。
　　三、增值稅負(fù)居高不下，高于原營(yíng)業(yè)稅負(fù)。主要原因：（1）由于市場(chǎng)監(jiān)管等原因，施工所需的砂、碎石等部分材料無(wú)法獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，你要票他加價(jià)情況普遍；（2）由于政策原因，施工成本占比較大的商品砼只能取得3%的進(jìn)項(xiàng)票；（3）建筑市場(chǎng)用工大部分都是臨時(shí)工和農(nóng)民工，他們大多納稅意識(shí)很弱，而人工成本占工程造價(jià)25%-35%，很難取得專用發(fā)票或較難取得高稅率的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，要農(nóng)民工納稅很難；（4）項(xiàng)目融資成本及利息費(fèi)用無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；（5）項(xiàng)目進(jìn)度款、結(jié)算款業(yè)主基本上沒(méi)有按約定時(shí)間撥付，有的開(kāi)票后長(zhǎng)時(shí)間收不到款。
　　四、新個(gè)稅法實(shí)施一年，工作中對(duì)工資與勞務(wù)報(bào)酬、建安勞務(wù)與勞務(wù)報(bào)酬的界定還很難把握，勞務(wù)報(bào)酬與經(jīng)營(yíng)所得還容易混淆，導(dǎo)致個(gè)稅代扣代繳操作上存在一些問(wèn)題。
　　五、關(guān)于農(nóng)民工工資發(fā)放問(wèn)題：稅法上是要求必須要有勞務(wù)發(fā)票才能支付勞務(wù)費(fèi)，但是應(yīng)勞動(dòng)部門(mén)要求，農(nóng)民工工資必須發(fā)到農(nóng)民工個(gè)人賬戶，這就造成了發(fā)票流與資金流不一致；農(nóng)民工工資全員全額進(jìn)行工資薪金個(gè)稅申報(bào)有難度，例如公司目前約有2-3萬(wàn)農(nóng)民工，如果全員給農(nóng)民工繳納社保的話，一是有的農(nóng)民工自己不愿繳（大多數(shù)農(nóng)民工在農(nóng)村繳納了新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)），二是用人單位的社保成本太高，全員繳社保的話，很多公司都難以生存。
　　六、增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)中的預(yù)繳稅款系統(tǒng)數(shù)與實(shí)際數(shù)常常出現(xiàn)差異，且無(wú)明細(xì)可查；根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，建筑行業(yè)每收到一筆工程款，就要預(yù)交兩個(gè)點(diǎn)的增值稅，例如目前某公司已累計(jì)預(yù)交了1000多萬(wàn)的增值稅，大大增加了公司流動(dòng)資金壓力，建議取消預(yù)交增值稅。
　　七、現(xiàn)在個(gè)體戶無(wú)法申請(qǐng)勞務(wù)發(fā)票，通過(guò)航信幫幫代開(kāi)的建筑勞務(wù)發(fā)票，后期會(huì)跟工資薪金一起并入到綜合所得嗎？個(gè)人如果通過(guò)航信幫幫開(kāi)的材料費(fèi)，會(huì)算經(jīng)營(yíng)所得嗎？還是并綜合所得？公司需要跟農(nóng)民工簽訂合同嗎？注冊(cè)地和工程項(xiàng)目所在地不同如何選擇業(yè)務(wù)發(fā)生地？
　　八、公司項(xiàng)目不在公司注冊(cè)地所在區(qū)域，但都在宜昌城區(qū)內(nèi)，據(jù)現(xiàn)行規(guī)定需辦理跨區(qū)域預(yù)繳稅金，這樣會(huì)造成在注冊(cè)地稅務(wù)分局無(wú)增值稅繳納，若連續(xù)三月未在注冊(cè)地稅務(wù)局繳納增值稅，稅務(wù)信用評(píng)級(jí)受影響，稅銀貸也通不過(guò)，這種情況如何解決？
　　九、集團(tuán)公司在省內(nèi)成立的分公司，分公司在繳納稅收方面與集團(tuán)公司所在地的稅務(wù)存在分歧。
　　針對(duì)以上種種提出了稅收方面的幾點(diǎn)建議如下：
　　一、夯實(shí)信息技術(shù)支撐，要加強(qiáng)信息技術(shù)對(duì)直報(bào)數(shù)據(jù)采集的支撐作用，借鑒“金三系統(tǒng)”電子申報(bào)前段效驗(yàn)的做法，健全優(yōu)化直報(bào)數(shù)據(jù)效驗(yàn)平臺(tái)功能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)輸入性、邏輯性差錯(cuò)，并通過(guò)系統(tǒng)提醒方式直接推送企業(yè)端，進(jìn)行數(shù)據(jù)及時(shí)反饋，消除企業(yè)與稅務(wù)部門(mén)的信息滯后性，精簡(jiǎn)辦稅流程，減少辦稅時(shí)間，使得企業(yè)及時(shí)、有效的完成納稅申報(bào)的全環(huán)節(jié)，化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
　　二、加大網(wǎng)絡(luò)宣傳力度，及時(shí)將最新稅收政策上傳網(wǎng)站，以便納稅人查看；稅收管理人員定期與納稅人溝通，及時(shí)宣傳新頒布的稅收政策，提高全民納稅意識(shí)。
　　三、稅收宣傳要簡(jiǎn)明扼要，具體化，使納稅人一目了然，比如對(duì)稅收優(yōu)惠政策的宣傳，讓納稅人明白各種納稅人享受什么樣的政策，享受優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)提供哪些資料等。
　　四、利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)，對(duì)企業(yè)參保人員信息逐一進(jìn)行比對(duì)、清理，盡快實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)部門(mén)的無(wú)縫對(duì)接，規(guī)避數(shù)據(jù)征集過(guò)程中的錯(cuò)登、漏登、重登信息現(xiàn)象，進(jìn)一步強(qiáng)化醫(yī)保數(shù)據(jù)征集期的穩(wěn)定性，進(jìn)一步強(qiáng)化醫(yī)保數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。完善繳費(fèi)后數(shù)據(jù)對(duì)比的精確性，實(shí)現(xiàn)繳費(fèi)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)互傳，確保繳費(fèi)收入及時(shí)核對(duì)、申報(bào)、繳納，化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
　　五、企業(yè)不能按期收取工程款，支出是剛性，農(nóng)民工工資必須按時(shí)足額發(fā)放，材料款無(wú)法支付，工程物資無(wú)法采購(gòu)到位，稅款必須按時(shí)繳納，資金壓力非常大。懇請(qǐng)稅務(wù)部門(mén)能否在原則范圍內(nèi)，從簡(jiǎn)辦理稅款延期繳納手續(xù)，適當(dāng)緩解企業(yè)壓力。
　　六、對(duì)于受疫情影響期間相關(guān)稅收政策的落地及具體操作進(jìn)行廣泛的宣傳，力求納稅人學(xué)通、弄懂，在落實(shí)具體稅收優(yōu)惠政策上不存在模糊的界限。在具體適用疫情期間稅收優(yōu)惠政策上盡量消除行業(yè)間差別，使受疫情影響困難企業(yè)享受到全面的稅收優(yōu)惠政策，使國(guó)家稅收優(yōu)惠政策最大限度的發(fā)揮作用。
　　七、今年建筑業(yè)面臨的困難非常大，還是資金問(wèn)題，工程款不能按照合同條款支付，特別是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，資金非常不到位，解決疫情下建筑行業(yè)涉稅困難最好是降稅率，降低成本，建議延續(xù)建筑業(yè)的相關(guān)稅收減免政策至二季度末，為企業(yè)解決實(shí)際困難。
　　綜上所述，請(qǐng)稅務(wù)部門(mén)定期或不定期組織財(cái)務(wù)人員集中學(xué)習(xí)最新稅收政策，以便納稅人及時(shí)了解最新稅收政策。加大專題宣傳和培訓(xùn)力度，提高全民認(rèn)知和認(rèn)同，徹底打通增值稅抵扣鏈條，加強(qiáng)發(fā)票監(jiān)管，及時(shí)更新申報(bào)軟件，提高技術(shù)支持和服務(wù)力度，站在企業(yè)角度，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，進(jìn)一步明確稅收法規(guī)的操作細(xì)則，讓企業(yè)把稅收優(yōu)惠落到實(shí)處。